利用地下钱庄转移资金、暴力虚开骗税…一年半
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近日公安部在北京召开的新闻发布会上,通报了公安机关联合税务等部门共同打击整治涉税违法犯罪工作情况。2018年8月以来,公安部会同国家税务总局、人民银行、海关总署几个部门联合开展了为期两年的打击虚开骗税违法犯罪专项行动,到现在,取得了显著成效。

减税降费政策落地,离不开公平的税收环境。在当前实施大规模减税降费环境下,严厉打击虚开骗税的违法行为,有利于保证各项优惠政策落到实处,保证依法诚信的纳税人享受到减税降费的政策红利。打击虚开骗税等涉税违法行为是防止劣币驱逐良币现象的有效手段,也是对守法纳税人最好的保护和服务,有利于营造公平、透明、可预期的税收环境。

打击涉税违法犯罪对切实保障国家税收安全、维护减税降费成果起着至关重要的作用。公安部7月31日在北京召开的新闻发布会上,通报了公安机关联合税务等部门共同打击整治涉税违法犯罪工作情况。

近年来,我国涉税犯罪形势严峻。公安部部署全国公安机关进一步加大涉税犯罪的打击力度。

特别是去年,也就是2018年8月以来,公安部会同国家税务总局、人民银行、海关总署几个部门联合开展了为期两年的打击虚开骗税违法犯罪专项行动,到现在,取得了显著成效。

公安部已经挂牌督办56起重大案件,而且公安部还采取组织集中会战等方式,指挥全国公安机关侦破了一大批涉税违法犯罪案件,摧毁了一批职业犯罪团伙,重拳打击和震慑了此类犯罪,有力地维护了国家税收安全和市场经济秩序,进一步优化了营商环境。

图片来源:摄图网

涉税犯罪利用地下钱庄转移资金,给资本市场和金融秩序造成极大冲击

涉税犯罪造成国家巨额税收流失,严重威胁国家税收安全和财政安全,危害特别巨大。近年来,我国涉税犯罪始终高发、形势始终严峻,不仅干扰了国家经济建设的大局,而且还影响财政基础。据统计,仅2018年以来,全国公安经侦部门就立案侦查涉税犯罪案件2.28万起,涉案价税合计达到5600多亿。

公安部经侦局局长高峰介绍了当前涉税犯罪形势的四大特点:

(一)重大案件规模惊人。犯罪分子钻法律空子,注册成立或购买空壳公司进行暴力虚开增值税发票犯罪,然后迅速走逃转移到其他地区再次作案,累计涉案金额特别巨大。2019年以来,公安部经侦局先后部署查处了安徽合肥900亿虚开大案、广东深圳500亿虚开大案等一大批重大案件。

(二)职业犯罪团伙流窜作案。一些重点地区的犯罪分子,按照血缘、地缘关系勾结成职业化的犯罪团伙,大肆跨区域流窜作案,并且有意识地设计犯罪环节、延长犯罪链条,以逃避监管和打击。不同犯罪团伙之间还互相交织配合,有的犯罪分子甚至在网上设立发票超市、空壳公司超市,不同犯罪团伙根据需要来购买并且实施虚开犯罪,呈现出产业化的特征。

(三)发案区域领域变化。从地域看,涉税犯罪的发案区域,由东部省份向中西部省份蔓延,已经覆盖了全国所有省份。从领域看,石化领域、贵金属领域、有色金属领域、煤炭领域等行业涉税犯罪尤为突出。

(四)与多种经济犯罪复合。许多涉税违法犯罪都要利用地下钱庄转移资金;有的犯罪分子通过虚开虚增公司业绩,以骗取银行贷款或欺诈发行股票、债券;给我们的资本市场和金融秩序造成了极大的冲击。有的犯罪分子利用发票实施贪污、职务侵占等犯罪,涉税犯罪呈现与其他犯罪互相复合的特点。

特别要指出的是,近期经侦部门相继破获了一批利用非法软件作案的虚开案件,与传统涉税犯罪案件相比,利用非法软件实施虚开的犯罪含金量更高、手法更加隐蔽。高峰说。

暴力虚开走逃失联等不法手段多样

2018年8月份以来,根据党中央、国务院的决策部署,税务总局、公安部、海关总署、人民银行联合组织开展了打击虚开骗税违法犯罪两年专项行动,严厉打击没有实际经营业务只为虚开发票的假企业,严厉打击没有实际出口只为骗取退税的假出口。经过四部门近一年的联手行动、联合打击,两年专项行动取得了明显成效。

截止到今年6月底,一是查处虚开企业11.54万户,认定虚开发票639.33万份,开票金额7414亿,涉及税额1129亿;二是查处假出口企业2028户,挽回税款损失141亿。三是向公安机关移送虚开骗税企业15798户,与公安机关联合查办15842户;四是遏制了虚开骗税猖獗势头,部分案件高发地区案发率开始下降。

从目前查处的情况看,当前不法分子在高额经济利益驱使下,利用种种手段虚开增值税发票、骗取国家出口退税的现象十分突出。郭晓林说,当前虚开骗税案件主要呈现四大特点:

(一)空壳企业成为虚开发票攫取非法利益的主要载体。对外虚开发票的源头企业,主要是不进行任何经营活动的空壳企业。这些空壳企业,大多是不法分子通过骗用、租用、借用、盗用他人的身份信息,为实施虚开注册成立的。

(二)暴力虚开成为虚开团伙大肆违法犯罪的主要方式。所谓暴力虚开是指虚开企业甚至不需要编造任何经营行为,比如伪造合同、进行虚假资金支付等,而简单粗暴地对外虚开增值税发票。这些企业在短期存续领票开票之后,进行虚假纳税申报或者不进行申报即走逃失联。

(三)走逃失联成为不法分子逃避打击的主要方法。现阶段,走逃已经成为虚开分子逃避打击、所谓的保护下游用票企业的一种基本手段。同时,不法分子滥用简化注销程序等服务措施,通过注销逃避检查的现象也非常突出。

(四)配单配票成为目前骗取出口退税的主要手段。一些不法分子买卖未税或不需要退税的产品出口报关信息,匹配虚开的增值税专用发票,骗取出口退税。有些出口的所谓产品并不具有使用价值,纯粹是用来骗税的道具,有些产品出口后又回流到国内销售,目的也是为了骗取出口退税。

这些税收违法行为严重危害了正常的市场经济秩序,损害了国家的税收安全,必须予以坚决查处,严厉打击。郭晓林说。

依托大数据、多层级跨部门联合执法,不法行为无所遁形

魔高一尺道高一丈,面对猖狂的涉水违法犯罪,多部门联合,采取了多项措施,不断加大对税收违法行为打击力度,推动两年专项行动深入开展。

近一年来,税务部门重点聚焦打空壳、打团伙,严厉打击利用空壳企业虚开发票和跨区域骗税团伙。郭晓林告诉记者,同时,坚持不扩大、不误伤,准确把握打击对象,对接受发票的正常生产经营的企业注意甄别,不为遵纪守法者带来紧张气氛,不给经济发展增添不利影响。

在四部委的统一指挥下对虚开骗税行为实施波次打击、压茬推进,两年专项行动以来,已相继开展了4个批次的集中打击行动。四部委充分调动全国税务稽查和公安经侦力量,在海关、人民银行的密切配合下,组建了多层级、跨部门的联合专案组,有效提升了打击合力。郭晓林告诉记者,在严厉打击的同时,税务部门注重源头治理,推进实名办税,防范不法分子冒用他人身份信息领用发票;加强增值税专用发票、海关缴款书、农产品收购发票等可抵扣凭证的审核管理,防范虚抵税款;加强风险预警,依托大数据分析,对增值税发票风险进行快速识别和应对。

两年专项行动开展以来,全国税务机关已累计将1.04万起虚开骗税案件纳入税收违法黑名单,并向社会公布,累计向相关部门推送联合惩戒信息17.41万户次,市场监管、银行、海关等多部门依法采取了联合惩戒措施。有效震慑涉税违法犯罪引导纳税遵从。

健全和完善部门协作机制,进一步加大查处和打击力度

多部门联合专项执法是否一段时间过后就会放松?劝告不法分子放弃这样的侥幸心理。

打击涉税犯罪,如同打击其他经济犯罪一样,我们一直倡导专项打击常态化,始终保持对各类经济犯罪严打态势,对涉税违法犯罪活动保持不间断的高压打击。高峰说。

虚开增值税专用发票、骗取出口退税涉税的违法行为,是税收治理的毒瘤和顽疾,全国税务稽查部门将坚决贯彻四部委的统一部署,要继续会同公安经侦部门,联合海关缉私、人民银行反洗钱中心等部门,加大查处的力度,推动打虚打骗两年专项行动纵深开展。郭晓林告诉记者,包括进一步集成部门优势增强打击合力,进一步聚焦双假坚持靶向整治,以及进一步集中查处重大案件强化震慑效应。

据记者了解,所谓的高压打击并非轻描淡写,包含着许多具体动作。打击经济犯罪工作,包括打击涉税犯罪工作,已经迎来了一个新的核能打击时代。

第一个动作,继续强力推进信息化建设、数据化实战。早在五六年前,为了应对高发经济犯罪活动,公安部经侦局就倡导实施信息化建设、数据化实战。目前已经形成了一套行之有效的情报导侦工作机制。能够汇聚各种经济数据,导入研判平台和研判模型,进行聚变式的研判,生成大量犯罪线索,再实施裂变式打击,彻底改变了传统的侦查模式。

为了实现这个目标,公安部门着手做强三大技术,第一是违法犯罪资金穿透分析技术;第二是企业基因测序技术,更好地发现空壳公司,实施精准打击。第三是非法软件识别锁定技术。

第二个动作,进一步健全打击涉税违法犯罪工作机制。公安部经侦局将在全国组织百个城市经侦部门,集中开展对涉税犯罪的情报导侦工作,作为今后一段时期打击涉税违法犯罪主战力量,进一步激发基层战斗力和打击效能,夯实打击涉税犯罪长效机制基础。

第三个动作,进一步加强警税合作,充分发挥两个部门的优势作用,做到优势互补,通过联合行动,共同打击涉税违法犯罪活动。

涉税犯罪十大典型案例:

据公安部门发布的的十个典型案例集中体现了上文介绍的当前涉税犯罪形势。

第一个特点,当前涉税犯罪中最突出的还是虚开增值税专用发票,占涉税犯罪总量的90%,涉案资金巨大。

第二个特点是骗取出口退税犯罪,犯罪链条长,隐蔽程度比较高,侦办难度大。

第三个特点,有些地方出现了犯罪分子利用非法软件、高技术手段实施涉税犯罪,值得引起高度重视。

案例如下:

券商中国易永英

封面图片来源:摄图网

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